國資委印發(fā)《中央企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出執行監督管理暫行辦法》
國資發(fā)資本規[2019]92號
各中央企業(yè)：
《中央企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出執行監督管理暫行辦法》已經(jīng)國資委第7次委務(wù)會(huì )議審議通過(guò)，現印發(fā)給你們，請遵照執行。
國資委
2019年9月15日
中央企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出執行監督管理暫行辦法
章 總 則
條 為加強國有資本經(jīng)營(yíng)預算(以下簡(jiǎn)稱(chēng)資本預算)支出執行的監督管理，提高資本預算資金使用效益，維護國有資本安全，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營(yíng)預算的意見(jiàn)》(國發(fā)〔2007〕26號)、《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》(中發(fā)〔2018〕34號)、《中央國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理暫行辦法》(財預〔2016〕6號)等法律法規和相關(guān)規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)資本預算支出執行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)資本預算執行)是指國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國資委)履行出資人職責企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中央企業(yè))，按照資本預算管理要求，規范管理和使用資本預算資金，組織實(shí)施資本預算支持事項的過(guò)程。根據資本預算資金的性質(zhì)，對中央企業(yè)資本預算執行進(jìn)行分類(lèi)管理，包括資本性預算、費用性預算和其他支出預算。
第三條 中央企業(yè)是資本預算執行的實(shí)施主體和責任主體。獲得資本預算支持的中央企業(yè)應當按照資本預算批復要求，編制資本預算執行計劃，依法自主決策，規范組織實(shí)施。
第四條 國資委根據出資人職責和資本預算管理規定，對中央企業(yè)資本預算執行情況(含績(jì)效情況)進(jìn)行監督管理，對發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行督促整改。
第二章 組織協(xié)調
第五條 中央企業(yè)對資本預算注入的資本性預算資金，應當納入企業(yè)預算管理范圍進(jìn)行統一管控，提高資金整體使用效益。其中，資本預算批復明確為具體投資、建設項目的支持資金，應當專(zhuān)門(mén)用于所支持項目。
第六條 中央企業(yè)應當按照下列要求規范管理和使用資本預算資金，確保資金安全，實(shí)現績(jì)效目標，維護國有資本權益：
(一)資本預算批復的方向、用途或項目、績(jì)效目標；
(二)企業(yè)編制的資本預算執行計劃；
(三)企業(yè)內部控制制度的規定；
(四)資本預算資金使用調整的規定；
(五)資本預算管理的其他要求。
第七條 中央企業(yè)收到資本性預算資金后，應當根據資本預算批復的方向、用途或項目，對申請資本預算時(shí)上報的資本預算支出計劃建議進(jìn)行調整和完善，編制形成企業(yè)的資本預算執行計劃，經(jīng)董事會(huì )或相關(guān)決策機構審議批準后組織實(shí)施，并抄送國資委。
企業(yè)編制的資本預算執行計劃應當包括：資本預算支持事項的組織方式、實(shí)施主體、執行周期(一般不超過(guò)5年)，以及績(jì)效目標等主要內容。
第八條 中央企業(yè)應當按照資本預算執行計劃做好資本預算支持事項的組織實(shí)施和績(jì)效監控。對于符合資本預算批復的方向和用途，執行周期和實(shí)施主體等主要內容發(fā)生變化的，應當對資本預算執行計劃進(jìn)行調整，并抄送國資委。
第九條 中央企業(yè)收到的資本性預算資金屬于國家資本金，企業(yè)應當按照有關(guān)規定做好賬務(wù)處理、國有產(chǎn)權變更登記等工作，及時(shí)落實(shí)國有資本權益。
(一)國有獨資公司收到資本性預算資金后，應當及時(shí)計入實(shí)收資本。在一個(gè)會(huì )計年度內多次收到資本性預算資金的，可暫作資本公積，原則上應當在會(huì )計年度結束前轉增實(shí)收資本。
(二)股權多元化公司收到資本性預算資金后，可暫作資本公積，并明確屬于國家資本金，在發(fā)生股權變動(dòng)調整時(shí)落實(shí)國有資本權益。
第十條 中央企業(yè)通過(guò)子企業(yè)實(shí)施資本預算支持事項，采取向實(shí)施主體子企業(yè)增資方式使用資本預算資金的，應當及時(shí)落實(shí)國有資本權益。涉及股權多元化子企業(yè)暫無(wú)增資計劃的，可列作委托貸款(期限一般不超過(guò)3年)，在具備條件時(shí)及時(shí)轉為股權投資。
第十一條 對于資本預算批復明確具體投資、建設項目的支持資金，中央企業(yè)不得用于其他項目投資或委托理財等財務(wù)性投資。在資本預算資金撥付以前，企業(yè)已經(jīng)籌集資金投入資本預算支持項目，經(jīng)董事會(huì )或相關(guān)決策機構批準可以置換企業(yè)籌集資金。
第十二條 在資本預算執行過(guò)程中，因宏觀(guān)政策調整、市場(chǎng)環(huán)境變化、企業(yè)戰略規劃調整等因素，無(wú)法按照資本預算批復用途繼續實(shí)施的，中央企業(yè)應當向國資委報送資本預算調整申請。
第三章 費用性預算執行
第十三條 中央企業(yè)對資本預算安排的費用性預算資金，應當按照相關(guān)專(zhuān)項資金管理的政策、辦法規范使用。除資本預算批復或有關(guān)規定中明確可由集團統籌使用的以外，應當根據專(zhuān)項工作進(jìn)展和資金使用計劃及時(shí)將預算資金撥付到資金使用單位。
第十四條 中央企業(yè)費用性預算支持事項組織完成后，按照規定需要進(jìn)行清算的，中央企業(yè)應當聘請中介機構對費用性預算資金使用情況進(jìn)行清算。
第十五條 資本預算安排的費用性預算資金，在專(zhuān)項任務(wù)完成并組織清算后，實(shí)際支出小于預算安排的，應當清理為結余資金。專(zhuān)項任務(wù)未完成且未使用的預算資金，符合相關(guān)規定的可結轉至下年度繼續使用。對于因宏觀(guān)政策調整等因素影響，專(zhuān)項任務(wù)無(wú)法繼續推進(jìn)的，應當清理為結余資金。
結余資金應當按照有關(guān)規定退回，由中央企業(yè)向國資委報送退回預算資金申請。
第十六條 中央企業(yè)應當按照有關(guān)專(zhuān)項工作要求，及時(shí)將費用性預算執行情況向國資委報告。
第四章 監督管理
第十七條 國資委對中央企業(yè)資本預算執行情況采取跟蹤督導、專(zhuān)項核查、績(jì)效評價(jià)等方式進(jìn)行監督管理。
第十八條 國資委根據資本預算執行監督管理的工作需要，建立完善中央企業(yè)資本預算執行情況的監測報告制度，對中央企業(yè)資本預算執行計劃的落實(shí)情況、資本預算支持事項實(shí)施進(jìn)展及績(jì)效目標實(shí)現情況等進(jìn)行跟蹤督導。
第十九條 國資委根據工作需要，組織中介機構對資本預算執行的合規性開(kāi)展專(zhuān)項核查，包括預算資金的管理和使用、國有資本權益的落實(shí)情況，以及資本預算支持重點(diǎn)事項的組織推進(jìn)情況、專(zhuān)項資金清算情況等。
第二十條 國資委探索建立中央企業(yè)資本預算績(jì)效評價(jià)制度，對資本預算支持的重點(diǎn)企業(yè)、重要事項和重大資金安排組織開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，必要時(shí)可組織第三方機構開(kāi)展重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)。
第二十一條 國資委收到中央企業(yè)報送的資本預算調整或退回預算資金申請后，應當對相關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，對于需要履行資本預算調整或預算資金收回程序的，向資本預算主管部門(mén)提出調整資本預算或收回預算資金建議。
第二十二條 國資委對中央企業(yè)資本預算執行監督管理中發(fā)現的問(wèn)題，視情節輕重采取約談?wù)摹⑼▓笈u、收回預算資金、暫不受理資本預算申報等措施處理，違規造成國有資產(chǎn)損失或其他不良后果的按照有關(guān)規定進(jìn)行追責。
第二十三條 中央企業(yè)虛構項目或規模，申報并取得資本預算資金的，全部或按比例收回資本預算資金，并在3年內暫不受理該企業(yè)的資本預算申報。
第二十四條 中央企業(yè)違反資本預算調整程序，或將明確具體投資、建設項目的支持資金，以及費用性預算資金用于投資其他項目或財務(wù)性投資的，視情況采取約談?wù)摹⑹栈刭Y本預算資金或在下一年度暫不受理該企業(yè)的資本預算申報等措施處理。
第二十五條 中央企業(yè)未按規定、協(xié)議落實(shí)國有資本權益，或違規簽訂協(xié)議造成國有資本權益長(cháng)期不落實(shí)的，視情況采取約談?wù)摹⑼▓笈u或收回預算資金等措施處理。
第二十六條 中央企業(yè)編制資本預算執行計劃的批準、調整和報告程序不規范，未按計劃組織完成資本預算執行工作的，視情況進(jìn)行約談?wù)幕蛲▓笈u。
第五章 附則
第二十七條 其他支出預算的執行和監督管理按照相關(guān)專(zhuān)項政策和要求組織實(shí)施。
第二十八條 中央企業(yè)應當嚴格執行資本預算管理政策規定，切實(shí)維護和落實(shí)國有資本權益，積極組織推進(jìn)資本預算執行工作。對資本預算執行中存在的問(wèn)題，積極采取有效措施進(jìn)行整改，重大問(wèn)題及時(shí)報告國資委。
第二十九條 中央企業(yè)和國資委相關(guān)人員，在資本預算執行和監督管理工作中違反相關(guān)法律法規和制度規定的，依照相關(guān)法律法規處理。
第三十條 本辦法由國資委負責解釋。本辦法自印發(fā)之日起施行。